我公司是輔導(dǎo)期一般納稅人，因逾期未申請轉(zhuǎn)正，現(xiàn)被暫停一般納稅人資格，請問暫停一般納稅人資格期間能否開票和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
根據(jù)關(guān)于下發(fā)修訂后的《深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法》的通知（深國稅函[2004]206號）第28條的規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管理和檢查中，發(fā)現(xiàn)一般納稅人，符合本辦法第九條“一般納稅人條件”的，但會(huì)計(jì)核算不健全或不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的納稅人，暫停其一般納稅人資格，并責(zé)令其整改。運(yùn)輸發(fā)票與專票貨物名稱不完全一致可否抵扣？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995]192號）第一條的規(guī)定：準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票，其發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)金額等項(xiàng)目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則不予抵扣。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)由于運(yùn)輸發(fā)票貨物名稱與專票貨物名稱不一致，所以不能抵扣。增值稅一般納稅人進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)時(shí)，如報(bào)送期限最后一天為節(jié)假日，是否順延？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》第三十條規(guī)定：本辦法所稱日內(nèi)均含本日，遇有法定公休日、節(jié)假日，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定順延。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票預(yù)繳的增值稅在本期應(yīng)納稅額中抵減后仍有余額的，能否申請退還？
為了解決增值稅一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購增值稅專用發(fā)票按次預(yù)繳增值稅的資金占壓問題，進(jìn)一步方便納稅人，《國家稅務(wù)總局關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2005]1097號）做出了如下規(guī)定：
一、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時(shí)，按次抵減。
二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對納稅人預(yù)繳稅款抵減的審核工作
(一)納稅人發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計(jì)算需抵減的稅款并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請。
(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，且納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款可直接發(fā)售專用發(fā)票；納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。
三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。輔導(dǎo)期一般納稅人取得的扣稅憑證能否抵扣？
輔導(dǎo)期取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，根據(jù)深國稅函[2004]300號文件，企業(yè)在一般納稅人輔導(dǎo)期時(shí)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅票，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查比對無誤后才準(zhǔn)予抵扣，經(jīng)稽查比對無誤的扣稅憑證作為企業(yè)比對通過的當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額，在次月納稅申報(bào)期前申報(bào)抵扣。增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物并取得增值稅防偽稅控票后的抵扣時(shí)限是如何規(guī)定的？
《關(guān)于增值稅一般納稅人企業(yè)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）規(guī)定，從2003年3月1日起，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，其專用發(fā)票所列明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限，不再執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)[1995]015號）中第二條有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)限的規(guī)定。一般納稅人經(jīng)營汽車零配件維修如何計(jì)征增值稅并開具發(fā)票？
根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)，除列名為13%的貨物和可以按照簡易辦法征收的貨物外，增值稅稅率為17%。作為經(jīng)營汽車零配件批發(fā)、零售的一般納稅人，在兼營汽車維修業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將兼營收入一并計(jì)入銷售額，并按照17%繳納增值稅。維修業(yè)務(wù)可以，應(yīng)當(dāng)使用工業(yè)加工、修理修配普通發(fā)票或汽車摩托車維修業(yè)發(fā)票增值稅一般納稅人外購或銷售貨物所支付運(yùn)費(fèi)可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，請問抵扣額如何計(jì)算？帳務(wù)如何處理？
根據(jù)財(cái)稅字[1998]114號文件規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按運(yùn)費(fèi)金額乘以7%計(jì)算。該運(yùn)輸貨票金額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額進(jìn)成本。會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料（銷售費(fèi)用等）
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款一般納稅人若跨區(qū)變更，在原區(qū)局未抵扣完的留抵稅額應(yīng)如何處理？
根據(jù)深國稅發(fā)[1998]121號通知第二條規(guī)定，一般納稅人發(fā)生跨區(qū)變更，當(dāng)期的留抵稅額經(jīng)原主管征收分局審核證明后，現(xiàn)主管征收分局應(yīng)當(dāng)予以承認(rèn)，并按規(guī)定抵扣。具體由原所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅款留抵證明，存入企業(yè)檔案，轉(zhuǎn)入現(xiàn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)抵減某商業(yè)企業(yè)在兩年前年銷售額就已達(dá)到180萬元，卻一直沒有辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)，依照有關(guān)法規(guī)會(huì)如何處理？
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十條規(guī)定：一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（一）會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；（二）符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人手續(xù)的。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定：增值稅稅率有17%，13%和0（限于出口貨物）三種。
因此，該納稅人將在認(rèn)定一般納稅人資格之前，需要按17%或13%對前兩個(gè)年度補(bǔ)繳稅款，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并不得使用增值稅專用發(fā)票。
我司是一般納稅人，2008年12購入的固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票在2009年可以抵扣嗎？我公司是一般納稅人，本月給客戶開具的增值稅專用發(fā)票，對方已認(rèn)證但還未申報(bào)抵扣，現(xiàn)發(fā)現(xiàn)商品名稱開錯(cuò)了，我方還未抄稅，請問可以直接作廢發(fā)票嗎？請問一般納稅人取得運(yùn)輸發(fā)票的名稱為“廣東省深圳市國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)專用發(fā)票”可以按7%抵扣嗎？我廠是一般納稅人，我廠在09年買了一臺商務(wù)車，我想問買這車也取得的合法增值稅發(fā)票上的增值稅能否按新的固定資產(chǎn)進(jìn)行抵扣，這車是辦公用的。總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模納稅人 ，分支機(jī)構(gòu)是一般納稅人，請問年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)還是總分支機(jī)構(gòu)各自單獨(dú)申報(bào)？如果總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)是小規(guī)模納稅人呢？ 外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）現(xiàn)出口一批商品，該商品的征稅率為17%，退稅率為13%，購進(jìn)這批商品對應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是小規(guī)模納稅人到稅局取代開的征收率為4%的增值稅專用發(fā)票，請問該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)按4%還是13%計(jì)算退稅？從2009年1月(稅款屬期)開始計(jì)算(不含2008年)，累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，會(huì)不會(huì)被責(zé)令認(rèn)定一般納稅人？責(zé)令認(rèn)定會(huì)有什么后果？我公司是羅湖區(qū)的一般納稅人企業(yè)，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，準(zhǔn)備將公司遷移到龍華，請問我企業(yè)在辦理遷移變更時(shí)，對我公司的一般納稅人資格應(yīng)如何處理？ 新增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定：“小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的；(二)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。”請問工業(yè)企業(yè)2009年和2008年實(shí)現(xiàn)的銷售額累計(jì)超過50萬,能否申請一般納稅人?
